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下列交易或事项形成的负债中,其计税基础不等于账面价值的是( )。
A:企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B:企业赊购商品确认了35万元应付账款
C:企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元,尚未支付
D:税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计上确认预收账款500万元
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下列
交易
或
事项
形成
的
负债
中
其
计税
基础
不等于
账面价值
的
是
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A公司以一台设备换入B公司的一项专利权。设备的账面原值为10万元,折旧为2万元,已提减值准备1万元,公允价值5万元。A公司另向B公司支付补价3万元。假设该交换具有商业实质,A公司应确认的资产转让损失为( )万元。
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债务人以非现金资产清偿某项债务,债务人应将应付债务的账面价值大于用以清偿债务的非现金资产公允价值的差额,计入( )科目。
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