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某首饰商城为增值税一般纳税人,某月发生以下业务: (1)零售金银首饰,取得收入29.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元; (3)为个人定制加工金银首饰,商城提供的原料含税金额为30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入为4.68万元(商城无同类首饰价格); (4)用300条金项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价为70.2万元; (5)外购金银首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款为50万元、增值税为8.5万元。 其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率为5%。 计算:(1) 销售金银首饰应缴纳的消费税; (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税; (4)用金项链抵偿债务应缴纳的消费税; (5)商城本月应缴纳的增值税。
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本文标签:
某
首饰
商城
为
增值税一般纳税人
某月
发生
以下
业务
1
零售
金银首饰
取得
收入
2
采取
以旧换新
方式
向
消费者
销售
金项链
2
000条
新
项链
每条
零售价
旧
项链
每条
作价
每条
项链
取得
差价
款
3
为
个人定制
加工
金银首饰
商城
提供
的
原料
含税
金额
为
取得
个人
支付
的
含税
加工费
收入
为
商城
无
同类
首饰
价格
4
用
300条
金项链
抵偿
债务
该
批
项链
账面成本
为
39万元
零售价
为
5
外购
金银首饰
一批
取得
经
税务机
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甲建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵偿了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费。 计算:有关各方应缴纳和应扣缴的营业税。
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某企业2007年发生广告费426万元、业务宣传费35万元。当年实现销售收入1 100万元、其他收入900万元。2008年,该企业实现销售收入2 000万元,发生广告费和业务宣传费120万元。 计算:该企业2007年和2008年可以扣除的广告费和业务宣传费。
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