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注册会计师张华在对X股份有限公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况。(1)仓库管理控制松弛,存货无定期盘点制度。(2)公司以前从未接受过注册会计师的审计。(3)公司存货的计价方法由先进先出法改为全月一次加权平均法。(4)自称年底从A公司购入的存货至今未收到发票,年终时已入库。(5)B公司存放在公司的D产品可能已计入公司存货。要求:(1) 注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么?(2) 执行的实质性测试能够实现哪些审计目标?(3) 执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型?
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本文标签:
注册会计师
张华
在
对
X
股份有限公司
存货
项目
的
相关
内部控制制度
进行
测试
后
发现
该
公司
存在
以下
几种
可能
导致
错误
的
情况
1
仓库管理
控制
松弛
存货
无
定期
盘点
制度
2
公司
以前
从未
接受
过
注册会计师
的
审计
3
公司
存货
的
计价
方法
由
先进先出
法
改为
全
月
一次
加权平均法
4
自称
年底
从
A
公司
购入
的
存货
至今
未
收到
发票
年终
时
已
入库
5
B
公司
存放
在
公司
的
D
产品
可能
已
计入
公司
存货
要
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