800元

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某企业2005年度利润总额为200 000元，注册会计师于2006年2月对该企业进行审计。发现情况如下：（1）“固定资产清理”账户尚有贷方余额3 000元；（2）以前年度亏损已连续弥补四年，尚有40 000元没弥补；（3）投资收益包括国库券收入22 000元、投资其他企业分回利润30 000元（税前利润）已在被投资企业按15％税率缴纳所得税；（4）2005年度营业外支出中包括滞纳金和罚款16 800元；（5）2006年1月20日收到某购货单位退回2005年12月20日发运的产品100 000元，该产品成本为60 000元，企业进行了相应的账务处理。假设企业使用的所得税税率为30％。要求：（1）根据上述资料分析各种会计处理是否得当；（2）计算2005年度企业的应纳税所得额和应纳所得税。

居住在市区的中国居民李某是一家中外合资企业的职员，2008年取得以下所得。 （1） 每月取得合资企业支付的工资薪金9 800元。 （2） 2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担。 （3） 3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1 500人民币元并取得完税凭证。 （4） 4月1日—6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10 000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5 000元。 （5） 7月，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6：4分配稿酬。 （6） 10月，取得3年期国债利息收入3 888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）。 （7） 11月，以每份218元的价格转让2006年的企业债券500份，发生相关税费870元，债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24 000元。 （8） 1月—12月，与4个朋友合伙经营一间酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。 其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按365天计算。 计算：（1） 李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税； （2） 某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税； （3） 李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税； （4） 李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税； （5） 李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加； （6） 李某出租小汽车取得的租金收入应缴纳的个人所得税； （7） 李某稿酬所得应缴纳的个人所得税； （8） 李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税； （9） 李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。  

分析资料：ABC公司2010年财务报表有关数据如下： （1）损益表有关数据（单位：元）： 销售收入净额90 000元；现销收入10 000元；利息费用4 500元； 产品销售成本41 130元；利润总额18 800元；净利润6 204元。 （2） image007.jpg 分析要求：根据上述资料，计算ABC公司2000年下列动态和静态指标： （1）流动比率 （2）速动比率 （3）现金比率 （4）应收账款周转次数 （5）存货周转天数 （6）资产负债率 （7）净资产负债率 （8）有形净资产负债率 （9）长期负债率 （10）利息赚取倍数

甲公司是一个汽车挡风玻璃批发商，为5家汽车制造商提供挡风玻璃。该公司总经理为了降低与存货有关的总成本，请你帮助他确定最佳的采购批量。有关资料如下：　　(1)挡风玻璃的单位进货成本为1 300元。　　(2)全年需求预计为9 900块。　　(3)每次订货发出与处理订单的成本为38.2元。　　(4)每次订货需要支付运费68元。　　(5)每次收到挡风玻璃后需要验货，验货时外聘一名工程师，验货需要6小时，每小时支付工资12元。　　(6)为存储挡风玻璃需要租用公共仓库。仓库租金每年2 800元，另外按平均存量加收每块挡风玻璃12元/年。　　(7)挡风玻璃为易碎品，损坏成本为年平均存货价值的1%。　　(8)公司的年资金成本为5%。　　(9)从订货至挡风玻璃到货，需要6个工作日。　　(10)在进行有关计算时，每年按300个工作日计算。　　要求：　　(1)计算每次订货的变动成本。　　(2)计算每块挡风玻璃的变动储存成本。　　(3)计算经济订货量。　　(4)计算与经济订货量有关的存货总成本。(5)计算再订货点。